مالیات بر ارث پول نقد
مالیات بر ارث پول نقد چه میزان است ؟
با خواندن این مقاله به جواب جمیع سوالات همسان زیر پاسخ خواهیم داد.
مالیـت بــر ارث پول نقد چند درصد است ؟
مالیات بر ارث پول نقد در بانک چگونه محاسبه می شود؟
میزان مالیاـت بر ارث پول نقد چقدر است ؟
درصد مالیاـت بر ارث پول نقد چقدر است ؟
مالیات بر ارث از پول نقد چیست؟
مالیات بر ارث از پول نقد چیست؟
مالیــات بر ارث، را در مقاله ای توضیح کامل دادیم . مالیاتی است که به ماترک متوفی تعلق می گیرد.
وراث برای تقسیم ماترک و انتقال اموال متوفی، نیاز به دریافت گواهی واریز مالیات بر ارث دارند
و این گواهی پس از تشکیل پرونده مالیاتی، ارایه اظهارنامه و پرداخت مالیات،
توسط اداره امور مالیاتی محل سکونت متوفی صادر می شود .
برای میزان محاسبه پول نقد و حساب بانکی بصورت جداگانه در ادامه این نوشته همراه ما باشید.
مالیــات بر ارث پول نقد چقدر است ؟
یکی از سوالهای خیلی رایج در بحث مالیات بر ارث که معمولا به کرات از ما مشاورین مالیاتی پرسیده می شود این است که مالیـــات بر ارث پول نقد چقدر است ؟
که در این خخصوص باید گفت اگر منظور از پول نقد سپرده و حساب های بانکی متوفی باشد
مالیات بر ارث خودرو
ولی اگر منظور از پول نقد چیزی غیر از این موارد فوق الذکر باشد به عنوان مثال : پول های نقدی که متوفی در منزل شخصی خود و یا دوستان دارد و یا نزد اسخاص ثالث به امانت باشد در اینخصوص باید گفت را توجه به اینکه امکان شناسایی چنین اموالی برای دولت عملا وجود ندارد وراث به راحتی می توانند از معرفی چنین اموالی خودداری کرده و از این جهت مالیاتی پرداخت نکنند .
ولی نکته قابل توجه اینکه اگر پول نقد در صندوق های امانات اعم از دولتی و یا خصوصی باشد در این صورت وراث باید( ۱۰ درصد) این مبالغ را به عنوان مالیات بر ارث پرداخت کنند
مالیــات بــر ارث حساب های بانکی
مالیــات بــر ارث حساب های بانکی از سال ۹۵ که تا به همین لحظه ۳ درصد می باشد یعنی ۳ درصد کل حساب بانکی به نحوی که در این خصوص باید عرض کرد که حساب ها و سپردهای بانکی از سال ۹۵ تا کنون از هیچ معافیت مالیاتی بهره مند نیستن و از کل سپرده این ۳ درصد لحاظ میشود .
در حالی که در مورد سپردهای بانکی قبل از سال ۹۵ ودر مورد افرادی که قبل سال ۹۵ فوت کرده اند و مشمول قانون قبلی می شوند باید عرض کرد ۸۰ درصد سپرده مشمول معافیت میشد و از بیست دردرصد باقی مانده به این شرح مالیات اخذ میشد:
سپرده بانکی تا پنج میلیون ۱۵ درصد
سپرده بانکی ۵ تا ۲۰ میلیون ۲۰ درصد
سپرده بانکی ۲۰ تا ۵۰ میلیون ۳۰درص
سپرده از ۵۰ میلیون به بالا ۳۵ درصد
مالیات بر درآمد اتفاقی
تعریف درآمد اتفاقی
در تعریف درآمد اتفاقی باید بگوییم که مطابق ماده ۱۱۹ قانون مالیات های مستقیم، درآمد نقدی و غیرنقدی که شخص حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می نماید، مشمول مالیات اتفاقی می باشد. به عنوان مثال اگر شخصی وجهی را به صورت بلاعوض به شخص دیگر هبه و یا مالی را در قبال عوضی نازل به دیگری واگذار نماید و یا شخصی در قرعه کشی خرید کالا جایزه ای نصیبش شود، شخص منتفع مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی خواهد بود.
علاوه بر این در تعریف درآمد اتفاقی لازم است بدانید که مطابق بند ۱۰ بخشنامه شماره ۵۰۵/۹۶/۲۰۰ مورخ ۲۴/۲/۱۳۹۶ در خصوص نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک، چنانچه بر اساس اظهارات صریح و مکتوب مؤدی، در قبال وجوه واریزی به حساب های بانکی وی، مابه ازایی اعم از کالا یا خدمات توسط مؤدی ارائه نشده و یا در آینده ارائه نشود، و یا وجوه واریزی ناشی از معاملات محاباتی بوده و یا بر اساس اسناد و مدارک بدست آمده و تحقیقات صورت گرفته، منشأ وجوه واریزی مشخص نشود، این امر مؤید وجود درآمد اتفاقی برای مؤدی بوده و حسب مقررات فصل ششم از باب سوم قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات خواهد بود. در اجرای این بند دریافت وجوهی که ناشی از جبران خسارت بوده مشمول مالیات درآمد اتفاقی نخواهد شد. وجوه دریافتی ناشی از خسارت حسب مورد می بایستی بر اساس منشأ خسارت مورد رسیدگی و اقدام مقتضی قرار گیرد.
درآمد مشمول مالیات اتفاقی
مطابق ماده ۱۲۰ قانون مالیات های مستقیم، درآمد مشمول مالیات اتفاقی عبارت است از:
صد درصد درآمد حاصله و در صورتی که غیرنقدی باشد، ارزش مال به بهای روز تحقق درآمد طبق مقررات قانون مالیات های مستقیم تقویم و مشمول مالیات می شود، مگر در مورد املاکی که در اجرای مفاد ماده ۶۴ ق.م.م برای آنها ارزش معاملاتی تعیین شده است که در این صورت ارزش معاملاتی مأخذ محاسبه مالیات قرار خواهد گرفت.
در مورد صلح معوض و هبه معوض به استثنای مواردی که مشمول ماده ۶۳ ق.م.م می باشد درآمد مشمول مالیات عبارت خواهد بود از مابه التفاوت ارزش عوضین که بر اساس مقررات این ماده تعیین می شود نسبت به طرف معامله ای که از آن منتفع شده است. همچنین مطابق ماده ۶۳ ق.م.م نقل و انتقال قطعی املاکی که به صورتی غیر از عقد بیع انجام می شود به استثنای نقل و انتقال بلاعوض که طبق مقررات مربوط مشمول مالیات است، مشمول مالیات نقل و انتقال قطعی املاک خواهد بود و چنانچه عوضین، هر دو ملک باشند هر یک از متعاملین به ترتیب فوق مالیات نقل و انتقال قطعی مربوط به ملک واگذاری خود را پرداخت خواهند نمود.
معافیت های مالیاتی درآمد اتفاقی
معافیت های مالیاتی در آمد اتفاقی مطابق ماده ۱۲۷ ق.م.م، موارد زیر مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی نخواهد بود:
کمک های نقدی و غیرنقدی بلاعوض سازمان های خیریه یا عام المنفعه یا وزارتخانه ها یا مؤسسات دولتی و شرکت های دولتی یا شهرداری ها با نهاد های انقلاب اسلامی به اشخاص حقیقی غیر از مواردی که مشمول مالیات فصل حقوق است. به عنوان مثال کمک های سازمان بهزیستی به افراد تحت پوشش.
وجوه با کمک های مالی اهدایی به خسارت دیدگان جنگ، زلزله، سیل، آتش سوزی و یا حوادث غیرمترقبه دیگر مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی نخواهد بود. به عنوان مثال کمک سازمان هلال احمر و سایر اشخاص حقوقی و حقیقی به زلزله زدگان.
جوایزی که دولت برای تشویق صادرات و تولید و خرید محصولات کشاورزی پرداخت می نماید. مطابق تبصره ماده ۱۲۷ ق.م.م ضوابط اجرایی بند های الف و ب طبق آیین نامه ای خواهد بود که از طرف وزارت امور اقتصادی و دارایی و وزارت کشور تهیه خواهد شد.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اتفاقی
با نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی در خصوص اشخاص حقیقی نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم و در مورد اشخاص حقوقی نیز به استناد بخشنامه شماره ۱۵۸/۹۷/۲۳۰ مورخ ۲۴/۱۱/۱۳۹۷ نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ ق.م.م می باشد.
وظایف مودیان مالیات بر درآمد اتفاقی
مطابق ماده ۱۲۳ ق.م.م، در صورتی که منافع مالی به طور دائم یا موقت بلاعوض به کسی واگذار شود انتقال گیرنده مکلف است مالیات منافع هر سال را در سال بعد پرداخت نماید.
مطابق ماده ۱۲۶ ق.م.م، صاحبان درآمد موضوع فصل مالیات بر درآمد اتفاقی مکلف اند هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را در مورد منافع موضوع ماده ۱۲۳ ق.م.م تا آخر اردیبهشت ماه سال بعد و در سایر موارد(به غیر از منافع) تا پایان ماه بعد از تاریخ تحصیل در آمد یا تعلق منافع به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم و مالیات متعلق را بپردازند در صورتی که معامله در دفاتر اسناد رسمی انجام و مالیات وصول شده باشد تکلیف تسلیم اظهارنامه ساقط است.
لازم است توجه داشته باشید که اشخاص حقیقی در مورد منافع موضوع ماده ۱۲۳ قانون مالیات های مستقیم، مکلف اند اظهارنامه مالیاتی خود را تا آخر اردیبهشت ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم و مالیات متعلق را بپردازند و اشخاص حقیقی در مورد سایر موارد (به غیر از منافع) مکلف اند اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان ماه بعد از تاریخ تحصیل در آمد یا تعلق منافع به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم و مالیات متعلق را بپردازند. لیکن در خصوص اشخاص حقوقی به استناد تبصره ماده ۱۱۰ ق.م.م، اشخاص حقوقی نسبت به درآمدهایی که طبق مقررات قانون مالیات های مستقیم نحوه دیگری برای تشخیص آن مقرر شده است مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی جداگانه که در فصل های مربوط پیش بینی شده است نیستند. معهذا اشخاص حقوقی مکلف اند در مورد تمامی منابع مالیاتی مربوط از جمله منافع موضوع ماده ۱۲۳ ق.م.م اظهارنامه واحد همراه با ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالی به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم و حسب مورد مالیات متعلق را پرداخت نمایند.
سخن پایانی بر مالیــات بــــر ارث پول نقد
سعی کردیم مبحث مالبات بر ارث پول نقد را بصورت کامل و عامیانه برایتان تشریح کنیم . البته تمام مالیـات بر ارث ها چه نقدی و چه غیر نقدی دارای تبصره ها و بندهای زیادی هستند که یک وکیل مالیاتی بر آنها اشراف کامل دارد . گروه و مشاوران مالیاتی ما هم در این زمینه دارای تجارب فراوانی هستند که می توانند گره گشای خوبی برای کسب نتیجه دلخواه باشند.
بیشتر بدانیم : فرار مالیاتی چیست ؟ بررسی جرائم آن و تمایز با اجتناب مالیاتی
سوال شده است
مالیات بر ماشین دو درصد یا هفت ونیم درصد هست ؟
مالیات بر ارث ماشین دو درصد می باشد
۱- پدر اینجانب یک آپارتمان کلنکی با متراژ حدود ۱۱۰ متر در تهران داشته است که سند وکالتی دارد نه منگوله دار. پدرم ۲۴ سال قبل مرحوم شده اند. با مادرم ۹ نفر هستیم. اگر الان برای تقسیم ارث اقدام کنیم ، با توجه به کسرت وراث میزان مالیات بر ارث چگونه خواهد بود؟
عرض کنمکه شما فرمودید سند ملک پدری شما وکالتی است باید عرض کنم وکالت با فوت از بین میرود در ادامه باید عرض کنم که در حال حاضر که پدر شما مرحوم شده و سند وکالتی با فوت پدر فاقد اعتبار شده است در اینجا فروشنده ملک اگر زنده باشد خودش و اگر در قید حیات نباشد وراث فروشنده باید به نام شما ورثه سند بزنند و اگر فروشنده و یا ورثه اش سند به نام شما ورثه نزنند شما باید علیه فروشنده و یا ورثه فروشنده دعوای الزام به تنظیم سند رسمی را مطرح کنید و در این صورت لازم نیست که مالیات بر ارث پرداخت کنید در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر با شماره موجود درسایت نماس بگیرید لطفا
۲- آپارتمان کوچکی داشتم که به نام مادرم زده بودم.سال۹۲ فروختم.به علت وام انتقال سند انجام نشد. دو سال پیش مادرم فوت کردن و حالا که میخوام انتقال سند رو انجام بدم میگن مالیات بر ارث باید پرداخت بشه. ما سال ۹۲ مبایعه نامه امضا کردیم. حالا سوالم اینه که مگر مبایعه نامه سند رسمی نیست؟؟ چرا ما باید برای ملک فروخته شده مالیات بدیم
عرض کنم خدمت شما که انتقال با مبایعه نامه انتقال عادی محسوب میشود حتی اگر مبایعه نامه کد رهگیری هم داشته باشد بازهم این نوع معامله عادی محسوب میشود و چون عادی هست از نظر قانون ثبت همچنان نفر قبل مالک محسوب می شود بنابراین از نظر قانون جزء ترکه محسوب می شود و وراث باید مالیات بر ارث آن را باید پرداخت کنند در اینجا بنده دو راه حل به شما ارائه می دهم ۱- می توانید با خریداران توافق کنید و به آنها اعلامکنید که دعوای الزام به تنظیم سند رسمی علیه شما ورثه در دادگاه حقوقی مطرح کنند که در این صورت دادگاه با برسی مبایعه نامه و صحت و سلامت عقد بیع حکم به الزام به تنظیم سند رسمی میدهد و با ارائه این حکم به اداره مالیات از مالیات بر ارث معاف چرا که اصولا این مال در این خالت ارث ورثه محسوب نمی شود ۲- روش دوم این است که با توجه به اینکه مالیات بر ارث آپارتمان طبق قیمت منطقه ایی می باشد که مالیات در اینصورت کم است با پرداخت مالیات شرایط تنظیم سند را برای خریدار فراهمکنید و این کار در عرض یک هفته انجام میشود چرا که اگر مسیر دادگاه را اگر بخواهید بروید حداقل شش ماه زمان می برد در صورت نیاز به مشاوره بیشتر لطفا با شماره مندرج در سایت تماس بگیرید
۳- جناب در صورتی که شخصی در سال ۹۸فوت کند و دارای یک فرزند باشد.اگر همسر درخواست مهریه کند اول مهریه ای همسر پرداخت میشود و بعد از پرداخت مهریه مالیات از باقیمانده ای ارث کسر میشود یا خیر اول مالیات کسر میشود بعد مهریه پرداخت میشود؟ اگر شخصی یک منزل مسکونی،یک ماشین سواری و یک ماشین سنگین و تعدادی گاو و از یک گاوداری بصورت شراکتی سهم و ارث داشته باشد میزان مالیاتی که برای هر کدام در نظر گرفته میشود چقدر است؟ممنون
وقتی یک فرد فوت می کند ترتیب تسویه اموالش به این شرح است ۱- در ابتدا هزینه کفن و دفن از اموال متونی برداشته می شود ۲- دوم دیون ممتاز مثل مهریه همسر متونی پرداخت میشود ۳- دیون عادی متونی پرداخت می شود ۴- وصیت های متونی انجام می شود البته وصیت تا ۱/۳اموال صحیح است ۵- ودر آخر نوبت به تقسیم ارث می رسد یعنی در این مرحله اموالی که باقی مانده متعلق به وراث می شود که به نسبت بین آنها تقسیم می شود بنابراین در ابتدا مهریه همسر متونی پرداخت می شود و پس از آن از باقی اموال مالیات پرداخت میشود ودر مورد قسمت دیگر سوال شما باید عرض کنم اتومبیل ها دو درصد. خانه هفت ونیم درصد ارزش معاملاتی. گاو رو که در اختیار خودتان هست ونیازی نیست که اعلام کنید و مالیاتی بپردازید امیدوارم جواب بنده شما را قانع کرده باشد
۴- آیا در قانون مالیات بر ارث بعد سال ۹۵ این امکان وجود دارد که با پرداخت مالیات بخشی از ترکه (مثلا حساب بانکی) به آن دسترسی پیدا کنیم تا به وسیله آن مالیات بقیه اموال را هم پرداخت کنیم. در این صورت لطف میفرمایید بفرمایید در کدام ماده این حق داده شده است؟
بله در قانون مالیات بر ارث سال ۹۵این امکان وجود دارد و معمولا ورثه سعی می کنن در ابتدا مالیات حساب بانکی را پرداخت و حساب را آزاد کنند و سپس به کمک این حساب مالیات سایر اموال را پرداخت کنند و این موضوع به استناد قانون خاصی نیست و در عمل و رویه به این شکل است که در این شرایط اظهارنامه مالیات بر ارث را صرفا در مورد حساب بانکی پر می کنن و بعد از اینکه اداره مالیات به این موضوع رسیدگی کرد و مالیات حساب بانکی تعیین و توسط ورثه پرداخت شد حساب باز می شود و در مرحله بعد پرتو برای سایر اموال اظهارنامه پر می کنند
✅ پدرم بزرگم ۵سال پیش فوت کرد و تمام اموالش که یک مغازه و یک خانه مسکونی بود وصیت (دستنویس) کرد که سهم ۲نفر از دخترها از مغازه بود که آنها بدونه انجام حصر وراثت ملک را فروختند و وراث دیگر اینکه قصد فروش ملک مسکونی که سند دار است را دارند و آنها ملک را بصورت قولنامه ای فروختند و اینک وراث مغازه ادعا می کنند که از خانه هم سهمی می برند. و یکی از دخترها فوت کرده و ورثه آن قبول ندارند که از خانه سهمی نمی برند آیا با شکایت مشکل حل میشه؟
هر فردی می تواند برای یک ثلث از اموال خود بعد از مرگ وصیت کرده و تعیین تکلیف کند چنانچه قیمت مغازه بیش از ثلث مغازه باشد با کسر قیمت ثلث مابقی وراث نیز در آن سهیم بوده و دو سوم باقی مانده طبق قانون ارث بین تمام وراث تقسیم شود.